개인사업자 부가세 신고, 간이, 일반, 법인 부가가치세 신고 시기

법인, 개인사업자 부가세 신고 시기, 연간 신고 횟수, 개인사업자 중 간이과세자 및 일반과세자 차이 (매출 기준, 부가가치세 세율, 매입공제, 세금계산서 발행 여부 등), 업종별 부가가치율 자료를 정리해 보았습니다.

법인 및 개인사업자 부가세 신고

법인 및 개인사업자 부가세 신고 시기

구분	과세 구분	신고 횟수 (연간)	신고 시기 (1-25일)
개인	간이 과세	1회	1월
개인	일반 과세	2회	1,7월
법인	법인	4회	1,4,7,10월

* 7월 1일 기준 간이 > 일반 과세 전환 사업자는 7월 25일까지 신고 및 납부 필요 (과세 대상 기간: 1-6월)

개인사업자 부가세 신고 차이 – 간이, 일반

	간이 과세자	일반 과세자
매출 기준	연간 8천만원 미만	연간 8천만원 이상
부가세 세율	1.5-4%	10%
부가세 새액	매출액 x 업종별 부가가치율 x 10% – 매입액 x 0.5%	매출액 x 10% – 매입세액
매입 공제	매입액의 0.5%만 공제	매입세액 전액공제
세금계산서	직전연도 매출액 4,800만원 미만 시 발급 불가	발급 가능

간이과세자 부가세 신고 – 업종별 부가가치율

2021. 6. 30 이전

업종	부가가치율
전기·가스·증기 및 수도 사업	5%
소매업 재생용 재료수집 및 판매업 음식점업	10%
제조업 농업·임업 및 어업 숙박업 운수 및 통신업	20%
건설업 부동산임대업 및 그 밖의 서비스업	30%

2021. 7. 1 이전

업종	부가가치율
소매업 재생용 재료수집 및 판매업 음식점업	15%
제조업 농업·임업 및 어업 소화물 전문 운송업	20%
숙박업	25%
건설업 운수 및 창고업(소화물 전문 운송업은 제외) 정보통신업	30%
금융 및 보험 관련 서비스업 전문·과학 및 기술서비스업* 사업시설관리·사업지원 및 임대서비스업 부동산 관련 서비스업 부동산임대업	40%
그 밖의 서비스업	30%

*인물사진 및 행사용 영상 촬영업은 제외

자료: 국세청 (2023. 5. 15 기준)